2026 苏州企业有哪些财税优惠政策？小微企业如何申请？

一、 核心财税优惠政策（普惠性）

1. 企业所得税“5%超低税率”

• 适用对象：从事国家非限制和禁止行业，且同时满足以下3个条件的小型微利企业：

  1. 年度应纳税所得额不超过300万元。

  2. 从业人数不超过300人。

  3. 资产总额不超过5000万元。

  
  

• 有效期：延续执行至2027年12月31日。

2. 增值税减免与减征

• 免征额度：小规模纳税人月销售额10万元以下（或季度销售额30万元以下）免征增值税。

• 减征政策：2026年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

• 注意：此政策对初创期销售额不高的企业极为有利。

3. “六税两费”减半征收

• 范围：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

• 力度：在原有税率基础上减半征收（最高减免50%）。

• 对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。

4. 研发费用加计扣除

• 力度：未形成无形资产的，按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销。

• 注意：2026年起，研发项目立项文件建议在“全国研发项目管理平台”备案，且需完善工时统计系统。

二、 特色补贴与专项资金（苏州本地）

1. 人工智能算力补贴：

   • 对符合条件的企业，按实际支付人工智能算力费用的20%-30%给予补贴，每年最高200万元。

   
   

2. 产业专项奖励：

   • 如相城区对汽车电子、芯片企业提供设备投资奖励（最高3500万元）、流片验证奖励（最高1500万元）及贷款贴息。

   
   

3. 科技研发资助：

   • 通过“苏商通”平台申报，如“科创指数惠”项目，涵盖生物医药研发创新资助等。

   
   

三、 如何申请（办理流程）

1. 普惠性税收优惠（无需跑腿，申报即享）

• 办理渠道：江苏省电子税务局（网页端）或江苏税务APP。

• 操作路径：登录后进入“税费申报” -> 选择对应税种（如企业所得税月/季度预缴申报） -> 在申报表中勾选“小型微利企业”或确认减免税额。

• 关键动作：系统会自动根据您填报的资产总额、从业人数判断是否符合条件。

2. 专项补贴与资金（需主动填报）

• 办理渠道：苏商通（网页端或APP）。

• 操作路径：点击“政策直达” -> “科技服务” -> “项目申报” -> 选择对应的任务（如“人工智能算力补贴”） -> 在线填报并上传附件。

四、 避坑指南（别白跑、别违规）

1. 材料留存备查：
   虽然不用提交，但税务局会抽查。请务必留存好以下材料以备查（建议保存至2029年）：

   • 人员证明：最近一个月的社保缴纳清单或工资表（证明从业人数≤300人）。

   • 资产证明：资产负债表（证明资产总额≤5000万元）。

   • 研发资料：研发支出辅助账、项目立项报告、结项报告。

   
   

2. 临界点风险：
   企业所得税优惠有“300万红线”。若应纳税所得额超过300万元，全额按25%税率缴税，不再享受5%的优惠。建议在年底结账前做好税务筹划。

3. 发票开具：
   若享受增值税减按1%征收，开具发票时征收率必须选择1%，否则无法享受优惠。