2026 苏州小微企业财税最新政策｜工业园区、市区减税政策指南

一、 企业所得税“5%超低税率”（普惠性）

• 认定标准（必须同时满足）：

  1. 年度应纳税所得额不超过 300万元；

  2. 从业人数不超过 300人（含劳务派遣、兼职）；

  3. 资产总额不超过 5000万元。

  
  

• 优惠力度：实际税负仅为 5%（正常为25%）。

• 执行期限：延续至 2027年12月31日。

• 办理方式：申报即享。在季度预缴和年度汇算清缴时，填写纳税申报表相应栏次，系统会自动计算减免额，无需审批。

二、 增值税“双轨制”优惠（小规模纳税人专享）

1. 免征：月销售额 10万元以下（或季度 30万元以下）的，直接免征增值税。

2. 减按1%征收：若月销售额超过10万元，超出部分按 1% 的征收率缴纳（原税率为3%）。

   • 注意：此项优惠不适用于销售、出租不动产或转让土地使用权。

   
   

三、 “六税两费”减半征收（叠加红利）

• 涵盖税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

• 适用对象：

  • 增值税小规模纳税人；

  • 小型微利企业（含一般纳税人）；

  • 个体工商户。

  
  

• 特别提示：即使企业是一般纳税人，只要符合“小型微利”标准，同样可以享受减半优惠。

四、 工业园区（CSSD）特别提示

• 建议动作：在完成税务申报后，务必联系园区企业发展服务中心或登录“园易联”等官方平台，查询是否有针对企业所属行业的额外补贴或奖励申报通道。

避坑与申报指南

1. 无需备案：上述税收优惠均采取“自行判别、申报即享”模式，无需专门跑腿审批，但相关证明材料（如人员花名册、财务报表）需留存备查至少10年。

2. 系统自动计算：登录江苏省电子税务局申报时，系统会根据企业填报的从业人数、资产总额等信息，自动判断是否符合优惠资格并计算减免金额。

3. 时间节点：企业所得税的“小型微利”资格判定以年度汇算清缴结果为准，但季度预缴时可暂按当期情况享受，年末统一汇算清缴。