2026 苏州税收新政实操版：增值税免征 + 六税两费减半，企业 / 个人省钱指南

发表时间：2026-02-06 09:53作者：苏财集团

2026年，苏州税收政策迎来重大调整，增值税免征范围扩大、“六税两费”减半政策延续，为企业和个人提供了显著的节税空间。以下从企业与个人两个维度，结合具体案例与操作流程，解析如何最大化享受政策红利。

1. 增值税免征政策实操

适用范围：
- 小规模纳税人（月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元）免征增值税。
- 个人销售购买2年以上住房免征增值税（原政策为5年，2026年新政缩短至2年）。
案例：
某个体工商户季度销售额28万元，2026年前需缴纳增值税8400元（28万×3%），新政后直接免征，全年节省3.36万元。
操作流程：
- 登录江苏省电子税务局，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。
- 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元的，将免税销售额填入“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。
- 系统自动计算免税额，确认后提交申报。

2. “六税两费”减半政策延续

适用范围：
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，按50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。
案例：
苏州某小型制造企业年应纳房产税10万元，2026年仅需缴纳5万元，叠加其他优惠后实际税负更低。
操作流程：
- 登录江苏省电子税务局，进入“财产行为税企业所得税综合申报套餐”。
- 完成税源采集后，勾选“六税两费”税种，系统自动识别减征资格。
- 确认减征比例（50%）及税额后提交申报。

3. 政策叠加与风险规避

叠加优惠：企业可同时享受增值税免征与“六税两费”减半，例如某小规模纳税人季度销售额25万元，增值税免征的同时，房产税等税费减半征收。
风险点：
- 混淆“混合用途资产”进项抵扣规则：企业购入既用于一般计税项目又用于免税项目的资产，需按用途比例分摊进项税额，并留存采购合同、用途证明等凭证。
- 忽视纳税期限调整：新政取消1日、3日、5日等短期纳税期限，小规模纳税人可选择按月或按季申报，但一经选择一年内不得变更。

1. 住房交易增值税免征

2. 个税专项附加扣除优化

扣除项目：
- 子女教育：每个子女每月2000元（3岁至博士阶段）。
- 赡养老人：父母满60周岁，每月3000元（独生子女全额扣除，非独生子女分摊）。
- 住房贷款利息：首套房每月1000元（最长扣除240个月）。
- 个人养老金：每年最高缴存1.2万元，按税率档位节省个税360-5400元。
案例：
苏州某家庭，夫妻双方月收入共5万元，赡养两位老人、抚养一个子女、有首套房贷款，每月可扣除8000元（3000×2+2000+1000），年节省个税约2.88万元。
操作流程：
- 登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除填报”模块。
- 选择对应扣除项目，填写相关信息并上传证明材料（如子女出生证明、贷款合同等）。
- 确认提交后，次月即可享受扣除。

企业层面：
- 合理规划纳税期限：业务量较小的小规模纳税人选择按季申报，更容易满足免税条件。
- 规范凭证管理：留存采购合同、用途证明等关键凭证，避免因凭证缺失导致进项税额无法抵扣或政策优惠无法享受。
个人层面：
- 提前规划住房交易：若计划出售住房，可优先选择购买满2年的房产以享受增值税免征。
- 充分利用个税扣除：定期检查专项附加扣除信息，确保及时更新（如子女升学、老人新增等）。
政策跟踪与咨询：
- 关注苏州市税务局官网及“苏州税务”公众号，获取最新政策解读与操作指引。
- 遇到复杂税务问题，可拨打12366纳税服务热线或前往办税服务厅咨询。

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